税收理论与实务（第二版）（21世纪高等开放教育系列教材） - 中国高校教材图书网
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书名： |
税收理论与实务（第二版）（21世纪高等开放教育系列教材）
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| ISBN： | 978-7-300-15949-2 |
条码： | |
| 作者： |
张莹
相关图书
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装订： | 平装 |
| 印次： | 2-1 |
开本： | 16开 |
| 定价： |
￥35.00
折扣价：￥31.50
折扣：0.90
节省了3.5元
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字数： |
415千字
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| 出版社： |
中国人民大学出版社 |
页数： |
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| 发行编号： | 159492 |
每包册数： |
10
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| 出版日期： |
2012-09-11 |
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| 内容简介： |
全书共11章，分为三部分：第一部分为税收总论，即第一章，介绍了税收的基本理论问题，主要包括税收的概念和特征、税收的分类以及税收的要素。第二部分包括第二章到第十章，以我国现行的税收法律法规以及政策为依托，详细介绍了各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。第三部分为税收征收管理，即第十一章，主要介绍了税款征收管理的程序性知识。
第二版修订的内容主要包括以下几个部分：
1特别增加了练习册，每章均配有大量的练习题，还配有四套模拟试题。
2更新了车船税的全部内容。
3增加了附录，这部分内容是本教材涉及的全部税种目前适用的法律、法规名称及生效日期，方便学生查找相关知识。
4补充了营业税改增值税试点方案的相关内容，更新了第一章相关的图表。
5在第六章“企业所得税”中增加了大量例题，便于学习者理解、掌握。
6修改了个人所得税、资源税的大部分内容。其中对个人所得税的部分，既更新了相关内容，又增加了较多案例。
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| 作者简介： |
张莹，云南广播电视大学副教授、中国注册会计师，发表论文十余篇。主持并完成课题两项，并参与多项课题研究，主要研究方向是税务会计、税收实务和税收理论等。
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| 章节目录： |
第一章税收总论
第一节税收的概念和特征
第二节税收的分类
第三节税收要素
第二章增值税
第一节增值税概述
第二节增值税纳税人、征税范围及税率
第三节增值税应纳税额的计算
第四节增值税的出口退（免）税
第五节增值税的征收管理
第三章消费税
第一节消费税纳税人、征税范围及税率
第二节消费税应纳税额的计算
第三节出口应税消费品退（免）税
第四节消费税的征收管理
第四章营业税
第一节营业税纳税人、征税范围及税率
第二节营业税应纳税额的计算
第三节特殊经营行为的税务处理
第四节营业税的征收管理
第五章关税
第一节关税概述
第二节关税纳税人、征税范围及税率
第三节关税应纳税额的计算
第四节关税的征收管理
第六章企业所得税
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的纳税人、征税范围及税率
第三节企业所得税应纳税额的确定
第四节资产的税务处理
第五节特别纳税调整
第六节企业所得税税收优惠
第七节企业所得税计算运用举例
第八节企业所得税的征收管理
第七章个人所得税
第一节个人所得税的纳税人、征税范围及税率
第二节个人所得税应纳税额的计算
第三节个人所得税计算的特殊规定及税收优惠
第四节个人所得税的申报与缴纳
第八章资源类税
第一节资源税
第二节城镇土地使用税
第三节耕地占用税
第四节烟叶税
第九章财产类税
第一节房产税
第二节车船税
第十章行为类税
第一节印花税
第二节契税
第三节土地增值税
第四节车辆购置税
第五节城市维护建设税
第十一章税收征收管理
第一节税务管理
第二节税款征收
第三节税务检查
第四节法律责任
附录：本教材中相关的税种适用法律、法规及生效日期
参考文献
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| 精彩片段： |
美国历史上著名的政治思想家本杰明•富兰克林说过，“人的一生有两件事是无法避免的，一件事是死亡，另一件事是纳税”。
税收，是指国家为了实现其公共职能，凭借其政治权力，根据法律法规，利用税收工具的无偿性、强制性、固定性的特征，参与社会剩余产品分配和再分配，并且取得财政收入的一种方式。税收按照不同的标准可以分成不同种类。国家征税必须按照一定的程序和条件，这些条件和程序统称为课税要素。纳税人和税务机关是税法的主体要素，征税对象是税法的客体要素，是区分不同税种的主要标志。计税依据是合理负担税收的重要标志。税目是课税对象的具体化，代表征税的广度。税率是指应纳税额与计税金额之间的比例。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度。税收基本原则是税收立法、执法、司法和守法的灵魂。亚当•斯密在他的《国富论》中首次提出了税收四原则。
税收，这个与国家密不可分，与社会发展休戚与共，与国民生活息息相关，然而又总是在幕后默默奉献的英雄，却常常被人们所忽视……让我们一起走近税收，解读税收，关注税收，展望税收。
第一节税收的概念和特征
一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最重要的手段。它能够在一定程度上缓解在公共物品领域存在的市场失灵问题，并且通过对收入的分配和再分配，进而成为宏观调控、保障经济与社会稳定的政策工具。
税收因其历史悠久，因而关于其概念的表述也是莫衷一是。税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素。税法是税收的法律形式，是国家凭借其政治权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。从权利义务关系上看，税法也是国家制定的用以调整国家与纳税人在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。中国注册会计师协会编：《税法》，1页，北京，经济科学出版社，2008。
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