《穿透会计舞弊》（订购）

[美]塞西尔·杰克逊 著

韩洪灵、陈汉文 译

中国人民大学出版社

　　背景概要

　　高质量的会计信息是资本市场有效运转的基础设施。美国作为全球最大的资本市场，长期以全球高质量会计准则及信息披露的引领者而自居。然而，21世纪以来，美国资本市场相继爆发了安然、世界通信等一系列重大的、震惊全球的会计舞弊案。这使得美国资本市场会计舞弊、职业道德、公司治理、会计准则、审计质量、法律责任等系列问题重新面临着严峻的挑战，必须在制度与法律层面上进行大幅度变革。

　　为了应对会计舞弊，美国于2002年通过了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》（The Sarbanes-Oxley Act of 2002，亦称“公众公司会计改革与投资者保护法案”）。萨班斯法案在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的、严厉的规定，标志着美国证券监管思想的根本转变，即从披露转向实质性管制，因而被称为是“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。

　　为了应对2008年金融危机所暴露的猖獗的舞弊行为，2009年11月美国Obama总统成立了金融欺诈执法任务工作组，并于2010年颁布《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》（Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act of 2010），被称为最全面的金融监管改革法案。多德-弗兰克法案中一个最引人瞩目的是系统性推出针对资本市场会计舞弊的举报制度，法案明确规定对吹哨人予以高强度经济激励和严密保护。多德-弗兰克法案对会计舞弊吹哨人制度的系列强化规定极大地促进了美国证券监管执法中私人信息生产的数量与质量，SEC针对会计舞弊的执法行动的效率与效果得到大幅度提升。

　　内容特色

　　南加州大学Leventhal会计学院教授Cecil Jackson博士是美国虚假财务报告领域备受尊敬的专家。Cecil Jackson教授的新著《穿透会计舞弊》（Detecting Accounting Fraud）一书较全面地“穿透”了21世纪以来美国资本市场最重大、最典型、最系统的会计舞弊案例。本书中文版由韩洪灵（浙江大学）、陈汉文（南京审计大学）主译，并于2021年12月在中国人民大学出版社正式出版。本书沿着舞弊识别与道德决策两大主线展开，采用“八步法”对会计舞弊案例进行细致的描述与分析，其主要内容及特色包括：

　　（1）本书以生动活泼和引人入胜的风格撰写系列会计舞弊案例，包含许多有关公司及其高管的有趣背景信息，有利于案例的情景化再现。

　　（2）本书总结了美国资本市场会计舞弊最常见的20种手法，这些手法在不同的时期和不同的案例中被重复地使用。

　　（3）本书概括了有效识别会计舞弊最常用的25个信号，这些信号可以对投资人、分析师、审计师、监管者等提供极大的帮助。

　　（4）本书特别强调对会计舞弊案例的伦理分析与道德决策，有利于提高资本市场利益相关者的商业伦理与会计职业道德水平。

　　本书可作为投资者、基金经理、审计师、监管者、银行家、投资银行家等实务界人士从事资本市场会计舞弊识别与研究的专业指导书；亦可作为高等学校会计学、审计学、财务管理、资产评估等本科专业及MPACC、Maud、MBA等专业硕士学位《审计学》《审计理论与实务》《商业伦理与会计职业道德》等课程的配套参考书。

　　专家点评

　　会计舞弊及相关伦理道德的治理是有效资本市场建设的关键，也是一个世界性难题。本书沿着舞弊识别与道德决策两大主线，再现案例、阐述原理，以生动活泼、引人入胜的风格，总结了美国资本市场会计舞弊最常用的20种手法、识别会计舞弊最常见的25个信号，以及二者之间的联系。这些案例所折射的经验教训与监管变革逻辑，对我国具有重要启示与借鉴意义。不仅投资者、基金经理、银行家、审计师、监管者等专业人员可以认真钻研，社会人士亦可阅读了解，以共同推动我国资本市场及会计事业的高质量发展。

　　——孙宝厚，中国审计学会会长、中国注册会计师协会原副会长

　　美国注册舞弊审查师协会（ACFE）指出，会计舞弊是一个世界性的危害巨大的问题。本人长期从事会计舞弊和审计失败的教学科研，深知会计舞弊方面的著述汗牛充栋，但能把会计舞弊与会计准则、审计准则和伦理道德整合在一起的著述屈指可数。韩洪灵教授和陈汉文教授等翻译的《穿透会计舞弊》就是这样一部难得的著作。《穿透会计舞弊》的作者塞西尔·杰克逊在会计舞弊研究领域享有盛名。该书以案例剖析为牵引，将会计审计分析与伦理道德决策深度融合，用情景再现的手法提高可阅读性，让读者身临其境、深受启迪。相信会计人员、注册会计师、投资者和监管者都能从书中汲取专业知识和经验教训。

　　——黄世忠，厦门国家会计学院院长、中国银行审计委员会原主席

来源：中国人民大学出版社