所得税扣除立场选择与制度进阶——以纳税人基本权利保障为中心 - 中国高校教材图书网
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书名： |
所得税扣除立场选择与制度进阶——以纳税人基本权利保障为中心
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| ISBN： | 978-7-5764-0623-8 |
责任编辑： | |
| 作者： |
冯铁拴 著
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装订： | 平装 |
| 印次： | 1-1 |
开本： | 16开 |
| 定价： |
￥68.00
折扣价：￥61.20
折扣：0.90
节省了6.8元
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字数： |
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| 出版社： |
中国政法大学出版社 |
页数： |
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| 出版日期： |
2022-08-01 |
每包册数： |
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| 国家规划教材： |
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省部级规划教材： |
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| 入选重点出版项目： |
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获奖信息： |
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| 内容简介： |
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本书聚焦所得税扣除议题，以中国新一轮税制改革与税收法定为研究背景，以所得税扣除为研究对象，以立场选择为焦点，横跨税法与宪法等多个部门法，紧密环绕基本权利保障立场展开深入研究。主要内容包括以下五章：第一章为我国所得税扣除存在的突出问题及其根由，第二章为所得税扣除基本权利保障立场的提出，第三章为所得税扣除基本权利保障立场的证成，第四章为所得税扣除基本权利保障立场的运行环境评估，第五章为所得税扣除基本权利保障立场的实现：以扣除规则进阶为中心。本书有助于学界进一步深化对所得税扣除的认知，使扣除的法理价值被更加充分地挖掘，助推所得税法研究进一步深入。
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| 作者简介： |
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冯铁拴 1992年生，河南郑州人，武汉大学法学学士、法律硕士、法学博士。现为武汉工程大学法商学院讲师、硕士生导师，主要研究方向为财税法学、经济法学。具有注册会计师、注册税务师、律师等职业资格。兼任湖北省法学会财税法学研究会理事、湖北省法学会经济法学研究会理事、中南民族大学财税法研究中心研究员。主持教育部人文社会科学青年基金项目、湖北省社科基金一般项目 (后期资助项目)、湖北省法学会省级法学课题研究项目、湖北省教育厅哲学社会科学研究一般项目各1项，主持校内教科研项目2项，参与国家社科基金重点项目、司法部法治与法学理论研究一般项目等省部级以上科研项目多项。在《南京社会科学》《华东师范大学学报（教育科学版）》《复旦教育论坛》《江西财经大学学报》《现代经济探讨》《经济法学评论》《经济法论坛》等核心刊物发表论文20余篇，多篇论文被《人大复印资料》转载。
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| 章节目录： |
序 言 / 1
前 言 / 3
导 论 / 1
一、研究背景与研究价值 / 1
二、研究文献述评 / 3
三、研究思路与研究方法 / 11
第一章 我国所得税扣除存在的突出问题及其根由 / 14
第一节 所得税扣除规则变迁及其存在的突出问题 / 15
一、我国所得税扣除规则变迁梳理 / 16
二、所得税扣除的二元问题：从成本费用扣除到生计费用扣除 / 23
第二节 所得税扣除问题存在的因由 / 32
一、税收法律工具主义的影响 / 33
二、立法者对所得税扣除税法机能认知的偏差 / 36
三、所得税扣除立场的内在局限：国家恩惠立场 / 43
第二章 所得税扣除基本权利保障立场的提出 / 47
第一节 所得税扣除恩惠立场既有实践及其批判 / 48
一、所得税扣除恩惠立场的美国实践及其批判 / 48
二、所得税扣除恩惠立场在我国台湾地区的实践及其批判 / 54
第二节 所得税扣除基本权利保障立场的提出 / 56
一、基本权利与所得税扣除的逻辑连接 / 56
二、所得税扣除基本权利保障立场的具体面貌：以德国经验为参照 / 60
三、所得税扣除基本权利保障立场与国家恩惠立场的关系 / 64
第三章 所得税扣除基本权利保障立场的证成 / 70
第一节 所得税扣除机理内置基本权利保障理念 / 71
一、扣除的核心机理：净所得原则 / 72
二、净所得原则的价值取向：量能课税 / 75
三、量能课税：基本权利保障的具体化 / 79
第二节 所得税扣除法理孕育基本权利保障功能 / 84
一、所得税扣除的权利面向：从纳税义务到财产权 / 85
二、财产权：基本权利保障的核心与中枢 / 90
三、所得税扣除：基本权利制约课税权的工具 / 93
第三节 所得税扣除基本权利保障立场的法治价值 / 99
一、助力所得税法的合宪性审查 / 101
二、补强税收法定原则的价值缺憾 / 105
第四章 所得税扣除基本权利保障立场的运行环境评估 / 113
第一节 植入基本权利保障立场的规则障碍 / 114
一、基本权利保障：税收正义的终极目的 / 115
二、税收正义的最佳评估标准：税法建制原则 / 118
三、所得税扣除的建制原则检视 / 124
第二节 确立基本权利保障立场的制度环境进化 / 141
一、税收法定稳步推进：改进扣除的法源环境 / 142
二、合宪性审查的引入：增强扣除内容正当性 / 147
三、税收征管技术革新：提升扣除标准的典型性 / 150
第五章 所得税扣除基本权利保障立场的实现：以扣除规则进阶为中心 / 155
第一节 基本权利保障立场下所得税扣除规则设计基准 / 156
一、营业自由保障为基础的成本费用扣除规则设计基准 / 157
二、生存权保障为核心的生计费用扣除规则设计基准 / 163
第二节 成本费用扣除规则的进化 / 171
一、成本费用扣除规则的形式诉求 / 172
二、成本费用扣除规则的实体完善 / 176
第三节 生计费用扣除规则的补足与拓展 / 183
一、基本减除费用扣除规则的改善 / 184
二、保险费用扣除规则的调适 / 187
三、专项附加扣除规则的改进 / 190
四、生计费用扣除规则的拓展 / 196
结 论 / 199
中外文参考文献 / 201
后 记 / 222
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| 书 评： |
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| 其 它： |
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