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出版企业风险管理初探（第4期） - 《大学出版》2005年度 - 中国高校教材图书网
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出版企业风险管理初探（第4期）
金 虬
2006-08-30 10:36:18  来源：《大学出版》2005年第4期 
 
　出版企业风险是指出版企业在其生产经营活动的各个环节和各个过程可能遭受到的损失与威胁，是收益偏离期望值或平均值的可能性。风险与出版企业的生产经营活动密切相关，它潜藏于出版企业的各项经营决策行为当中，并具有不同的表现形式。而出版企业各项经营决策行为风险的总和构成了企业风险。
　一、出版企业经营风险的种类
　风险贯穿于出版企业生产经营全过程，经常遇到的风险陷阱主要有以下几种类型：
　1信用风险
　信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，主要表现在出版物市场交易过程中交易对手违约所带来损失的风险，具体包括拖欠应收账款风险、退货风险、作者书稿风险（包括拖延交稿时间、书稿存在质量问题）、材料质量风险、印制风险（包括印制质量不达标、拖延交货时间）、运输货物方不负责任的野蛮装卸可能造成的货物毁损风险等。
　2市场风险
　市场风险是指因市场波动而使投资者不能获得预期收益的风险。主要表现在出版物选题项目投资、市场资本运作对外投资项目等方面。在选题投资方面，由于市场需求形势发生变化，如读者需求偏好变化、同类出版物提前进入市场，或者出版企业市场竞争力不强、营销策划失误等原因，造成投资项目出版物产品滞销，资金难以收回。由于纸张材料的涨价而加大成本费用的支出，也可能造成预期利润的减少等。在对外投资方面，由于市场原因可能造成对外投资项目所在行业发展不景气，经营困难，产品滞销；或由于受到金融市场的通货膨胀、经济周期、利率波动的影响，可能发生银行利率下降，股票价格下跌等情况，造成资本经营收益的减少等。
　3运营风险
　运营风险是指出版企业的运营机制可能失灵，导致预期的生产经营计划不能实现，造成企业遭受损失的风险。它通常是由于生产计划失误、信息系统失灵、生产流程发生错误或控制失效导致作业链条断裂、生产环节脱节而引起；具体表现及其可能出现的后果是：供货延迟，可能造成退货；超量造货可能造成出版物库存积压，不仅加大资金占用量，而且有可能造成资源浪费；为追赶出版物生产时间而减少对书稿的审校次数，或受企业追求降低成本的压力，而降低了出版物耗材标准及印制质量的要求，造成了风险隐患：可能由于出版物内容存在严重质量问题而受到上级管理部门的通报批评，严重者甚至责令停业整顿；也可能由于出版物印制质量存在问题而造成大批量退货，出版企业为客户换发新货而造成经济损失，严重时将会影响出版物的销售量及市场份额。
　4环境风险
　环境风险是指企业在活动于其中的整个自然、法律、政策和社会环境变化可能造成的经济损失。主要包括：自然环境风险、法律风险、政策风险等。
　（1）自然环境风险是指由于火灾、地震、水灾等自然灾害发生可能造成出版企业的经济损失。
　（2）法律风险是指出版企业因违规、违法经营而承受的风险，如买卖书号，出版思想反动、宣扬封建迷信、淫秽、暴力等内容的非法出版物，出版假书、伪书，进行偷税、逃税等可能给出版企业带来损失的不法行为。
　（3）政策风险是指国家政策的变化对出版行业和出版物产品的影响。随着国内外政治形势的变化，政府不得不随之调整政策，甚至是发生剧烈变革，并且这种变革不是预先确定的。出版企业具有双重属性的生产经营活动难免不受到冲击，操作风险也随之加大。如带有一定政府保护政策的各种政治读物的出版、中小学新课程标准教材的出版、教育主管部门指定使用的大中专学生公共课教材的出版、各行业的政府主管部门指定使用的各种成人培训教材的出版等，它们对国家政策的反应都非常敏感，存在的风险也就非常大。另外，在市场条件下，由于受价值规律和竞争机制的作用，出版企业之间竞相争夺市场资源，希望获得更大的自由度，从而很可能会触犯国家某些政策，如吸引业外资金进入出版领域、书号使用一号多用等现象，导致出版企业受到经济制裁。
　5企业整合风险
　企业整合风险是指出版企业在实施资源整合、企业合并、并购等规模扩张战略时可能产生的负面效应。由于历史和制度的原因，有些出版企业的合并、并购等某些重大问题决策可能不是按照市场经济的原则进行。拟进行合并的每个企业或并购出版企业对目标企业（公司）没能进行系统完善的评估，对合并、并购活动缺乏全面设计和整体规划，对合并、并购活动能否产生相应的竞争优势缺乏应有的理解，对整合以后的企业是否具备经营管理的驾驭能力缺乏详细论证，对整合后企业的经营管理和发展战略更是心中无数。往往是为追形式、赶时髦而机械效仿，草率上马，合并、并购完成后，企业的领导层所关心的问题不是如何创造竞争优势，以应对市场的竞争和挑战，而是规模扩张产生的满足与职位分配等利益问题。这种现象使得许多合并、并购活动未能实现预期的目标，甚至造成一些原有的竞争优势被削弱，创新能力被束缚，大量的资源被浪费等后果，产生许多负面效应。
　6财务风险
　财务风险是指由于出版企业经济活动发生意外变动给企业造成困难而引发的风险。这类风险一般是由于企业经营管理不善，造成资金周转困难、影响生产经营活动正常运行而引起的；或是因资产负债率过高，不能及时偿付到期债务，使企业信誉受损，新交易业务受影响；或是因投资项目失败，使企业投入的资金无法收回等。
　二、出版企业风险管理的执行过程
　出版企业风险管理，是指出版企业根据自身发展状况，通过了解市场情况，掌握风险的特点，进而识别风险、分析风险、评价风险，设计与实施解决风险的应对方案，并不断监控和处理企业面临的各种风险的过程，以保证实现企业未来的战略发展目标。风险管理一般包括风险识别、风险评估、风险分析、回报与风险评价、风险应对、风险监控这几个过程。
　1风险识别
　即识别整个生产经营过程中可能存在的风险。由于风险存在于出版企业生产经营过程中的每个环节和进行决策的每个项目，所以，必须以每个决策项目作为风险识别主体，或者称为决策主体。要根据决策主体的性质，从潜在的事件及其产生的后果和潜在的后果及其产生的原因来检查风险。收集、整理决策主体可能的风险，并充分征求各方意见，从而形成决策主体的风险列表。
　2风险评估
　风险评估是指在风险识别的基础上，对出版企业可能发生的某类风险的预计、度量和估测工作。风险对出版企业将会带来不利影响，甚至造成经济损失。但是，风险是如何产生影响的，其影响范围及影响程度有多大等，这一系列问题都需要出版企业做作出正确分析。
　（1）风险的定性评估
　由于风险的不确定性很大，可测性很小，因此，对于出版企业有关经营决策中的风险一般运用定性分析的方法来评估。目前国内外企业最常采用的是专家意见汇集法。它主要是借助于有关专家的知识、经验和判断来对企业风险加以估计和分析。但运用此方法有三点必须要求做到：一是为保证风险评估的客观性，在调查过程中发表意见的专家互相匿名，避免公开发表意见是各种心理因素对专家们的影响。二是对各种反应进行数据统计处理，使各种意见尽量客观、准确地反馈给专家。三是带有反馈地进行意见测试，使各种意见相互启迪，集思广益，得到比较正确的估计。
　（2）风险与回报的定量评价
　风险与回报的度量及评价是指从定量上对决策的风险和回报进行度量，并进行分析评价。在出版企业的生产经营过程中，需要不断地作出各种经营决策。但在激烈的出版物市场竞争中，出版企业不可能是在已经确定的条件下和与决策相关的所有信息都是已知的情况下作决策的。如果通过采取科学的方法和手段求得或估计出所有结果的风险程度及发生的概率，这种决策就是在有风险的条件下作出的决策。显然，明智的出版企业经营管理者总是希望在有风险的条件下作出各种理性的决策。而理性的决策工作要求出版企业必须对决策未来的回报和风险进行科学的度量和评价。经济学研究中一般利用统计学中的有关统计量的概念（期望值、标准差、变差系数）作为工具来解决这一问题。
　3风险分析
　风险分析一般是指对已经识别出来的风险逐一进行量化估计，目的是确定决策未来结果中的每个风险发生的概率及其对该企业的影响大小。　
　如何选取决策方案，要取决于出版企业承受风险的能力，同时与出版企业决策者对风险的偏好也有着直接的关系。风险寻求型(risk seeking)的决策者总是刻意追求风险的挑战，往往习惯于冒险而采取高风险决策行为，以期获取高回报；而风险厌恶型（risk averse）的决策者则对风险怀有恐惧、抵触风险的心理，一般会采用低风险决策行为，仅是满足于能够获得稳定的收益而已；风险中立型（risk neutral）的决策者只是追求决策期望回报价值的最大化，而不考虑风险，所以在选择决策方案时，只对决策的期望回报价值感兴趣，而决策行为是否有风险则无关紧要。
　4风险应对
　风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的相应防范计划。制定风险应对策略主要考虑四个方面的因素：可规避性、可转移性、可缓解性、可接受性。风险应对策略在某种程度上决定了一项经营活动采用什么样的决策方案。最后编制出风险应对计划，主要包括的内容有：已识别
的风险及其描述、风险的影响程度及发生的概率、风险应对策略及行动计划、风险应急计划、风险应对的责任人等。
　5风险监控
　风险监控是指在决策主体的运行过程中，对风险的发展与变化情况进行全程监督，并根据需要进行应对策略的调整。因为风险是随着内部外部环境的变化而变化的，它们在决策主体经营活动的推进过程中可能会增大或者衰退乃至消失，也可能由于环境的变化又生成新的风险。所以，风险监督必须做好两个层面的工作：其一是跟踪已识别风险的发展变化情况，如风险产生的条件和导致的后果的变化，衡量实施风险减缓计划的需求。其二是根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析，并采取相应的应对措施。
　三、出版企业加强风险管理的六项重要措施
　1建立风险管理的组织体系。出版企业可以设置独立的风险管理委员会以及相应的职能部门（如审计部、风险管理部等），配备专门的人才、使用专门的风险信息管理系统，负责企业的风险管理。目前，设立专门的风险管理部门的出版企业在我国出版业还是凤毛麟角，即使存在，大多也没能真正发挥应有的作用，这一问题应引起出版企业决策领导层的高度重视。
　2进行内部控制。包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督与评审，重点以预防为主。
　3企业通过采取购买保险、材料期权，对经销商退货率的限制、启动应收账款的银行托收承付和汇票等银行结算业务等措施，取得对方企业进行资产的担保或抵押，以部分转嫁企业的信用风险和市场风险。
　4实施多元化经营战略，分散主营业务的风险。出版企业在经过充分研究论证的基础上，将投资用于多种不同的业务。当某种业务领域的衰退出现风险造成损失时，就有可能被另一项业务获取的高回报所抵消。也就是说，出版企业的多种经营可以减少风险而不减少期望回报率。同时，通过企业的多元化经营实现范围经济，提高企业的经济实力，从而增强抵御风险的能力。
　5实施规模效应战略。在一定条件下，出版企业通过适度扩大生产经营的规模，可极大提高生产要素的利用效果，以较低的单位成本，生产出更多的出版物产品，满足市场的需求，实现规模经济。这实际上也相当于出版企业在市场竞争中就取得了出版物价格竞争的优势，构成竞争对手进入市场的壁垒，在一定时期内可以起到缓解和降低企业风险的作用。另外，由于出版企业扩大生产经营规模，采取自我发展、纵向扩张的战略，将形成企业的规模优势，强化了应对或处理各种风险的实力。
　6采取合作博弈策略。出版企业在激烈的市场竞争中，同多个志同道合的出版企业（公司）在经营项目上进行横向联合，使以往的竞争对手变成今日的合作伙伴，整合多方资源优势，形成合力，共同开拓市场，使之成为统领某一出版领域出版物出版的联合舰队。无形中形成了化解风险、抗击风险的强大力量。

来源：《大学出版》2005年第4期
本版责编：金洋
 
 
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